Предистория
В рамках кампании радикального реформирования инвестиционного климата в стране, Правительство Грузии в течение последних десяти лет уделяло особое внимание либерализации систем корпоративного и личного налогообложения в государстве.
Первоначально ориентир был на уменьшение суммы и количества налогов, в результате чего в Грузии в настоящее время действует 6 налогов:
- Корпоративный Налог на Прибыль
- Подоходный налог
- НДС
- Налог на импорт
- Акцизный налог
- Налог на имущество
Примечателен тот факт, что наряду с реформой системы гос. сервисов, которая минимизировала уровен бюрократии и повысила прозрачность и цифровизацию внутри сектора, налоговая реформа оказала важное влияние на макроэкономическую среду в стране и на устойчивый рост экономики в начале века.
С тех пор Грузия получила широкое признание как ведущая страна-реформатор и страна-исполнитель, и различные ключевые международные организации поставили страну на первые места по легкости ведения бизнеса, по простому и низкoму налогообложению и т. д.
Запуск Специальных Юрисдикций
Правительство Грузии прекрасно понимало, что для обеспечения последовательности и инклюзивного роста были необходимы другие механизмы мотивации. Первым шагом было введение специальной налоговой юрисдикции для отдельных сегментов бизнеса в виде Свободных Индустриальных Зон.
Преимущественно эффективная структура для промышленного и торгового бизнеса, разработка этой концепции произошла сразу после короткой войны Грузии с Россией в 08/2008. Первые 2 СИЗ начали полностью функционировать с 2011-2012 гг в городах Кутаиси и Поти. Первая из них является промышленно-ориентированным одним из крупных городов страны, а вторая — одним из старейших портовых городов на Черном море.
Несмотря на то, что Зоны стратегически расположены на перекрестке между Европой и Азией и имеют полностью безналоговую среду (постоянное освобождение от всех корпоративных налогов), Они изначально столкнулись с трудностями в повышении привлекательности бизнеса из-за различных объективных или субъективных причин, включая отсутствие знания концепции (и соотевтственно эффективного управление), недоразвитое законодательство, нестабильная политическая среда в стране, послевоенный кризис и т.д.
Однако в течение нескольких лет и при постоянных усилиях решении указанныс проблем, Свободные Зоны начали привлекать интерес различных производителей и трейдеров, в основном из более широкого региона Кавказа, Центральной Азии, Турции, Украины, ОАЭ и некоторых европейских стран. Свободные зоны стали безопасным домом для сотен международных поставщиков услуг и трейдеров. Они постепенно начали брать на себя роль регионального хаба — крохотную версию устоявшейся концепции Свободных Зон в ОАЭ.
За последние несколько лет были созданы еще 2 новые свободные зоны в Кутаиси и Тбилиси. Интенсивность бизнеса привела к появлению некоторых более крупных игроков на местах, которые начали создавать разные переработочные и производственные проекты внутри свободных зон в таких секторах как: строительные материалы, фармацевтика, автомобилестроение, новые технологии, дерево и пластик.
После новых изменений в налоговом законодательтсве, направленных на увеличение налогообложения для предприятий, не имеющих существенного бизнеса в зонах, Свободная Зона становится более подходящей для компании, физически занимающихся бизнесом на месте. Администраторы Свободных Зон интегрируют все больше и больше услуг и удобств на месте. Производители и трейдеры теперь могут получать готовые комплексные решения под ключ, начиная с финансовой поддержки и заканчивая готовыми объектами (с подключонными коммуникациями), набором кадров и торговлей с различными странами и регионами, такими как ЕС, Турция, Китай. , СНГ и др без налогов.
В настоящее время Свободные Зоны уже имеют активную функцию в развитии преимущественно промышленного и импортно-экспортного сектора страны и они служат очень подходящей альтернативой для многих иностранных инвесторов и местных игроков в этих бизнес-секторах.
Помимо Свободных Зон, были созданы специальные налоговые юрисдикции для международных IT-компаний в лице Статуса «Компании Виртуальной Зоны» и Статуса «Международной Компании» -последняя бывая одной из новых инициатив страны.
Оба статуса, присвоенные Министерством финансов Грузии, предлагают уникальную налоговую структуру для ИТ-компаний:
| Специальный Статус | Бизнес-сегмент | Особенности Налогообложения |
| Компания Виртуальной Зоны | Компании Разработчики Программного Обеспечения | Применимый налог: 5% на выплату дивидендов |
| Международная Компания | Все IT-компании | Применимые налоги: 5% на корпоративную прибыль (вместо 15%) 5% подоходный доход (вместо 20%) |
Условным фактором является то, что бизнес должен работать из Грузии, что означает, что владельцы компаний должны осуществлять свою деятельность изнутри страны, однако это может быть идеальной возможностью для них, поскольку Грузия предлагает растущий экспоненциальный человеческий капитал в IT-секторе, высоко-развивающие интернет технологии, недорогие услуги и, наконец, что не менее важно, очень либеральные иммиграционные процедуры (см. нашу статью по этой теме) для эмигрантов. Все вышеуказанные преимущества являются решающим фактором для беспрепятственного открытия и устойчивого ведения этого бизнеса в стране.
В рамках более широкого акцента на привлечение малого и среднего бизнеса, у страны есть хорошие предложения для Малых Предпринимателей. Независимо от того, является ли он иностранцем или местным предпринимателем, после регистрации со Статусом Индивидуального Малого Предпринимателя в течение 1-2 дней, владелец может вести различные бизнес активности в стране и за ее пределами и платить — верьте или нет — всего 1% налога от общего оборота, и ничего больше. А это до 500 000 лари (оборот около 140 000 евро) — идеальная возможность для людей, занимающихся сдачей в аренду недвижимости, посреднической или другими видами деятельности.
Грузия демонстрирует динамичный подход к дальнейшему реформированию модулей налогообложения внутри страны не только с корпоративной стороны, но и с точки зрения налогообложения физических лиц (см. Нашу статью о Налоговом Резидентстве и Возможностях Реалокации в Грузию). Вкратце, можно увидеть, что Грузия с ее многокультурной этнической принадлежностью, легкими стандартами бюрократии, европейским образом жизни, уникальной едой, удобными решениями для получения вида на жительство, а также легкостью ведения бизнеса с минимальным налогом, предлагает многого иностранцам как с личной, так и с корпоративной перспективы.
